Статии »

История на данъчното облагане

Много от днешните данъци са били използвани още в Античността. Вземането на решения за данъчното облагане се премести от автократите към парламентите и нивото на данъчното облагане се повиши. В по-ранни времена данъците са били използвани за водене на войни, днес данъците се използват за поддържане на социални държави.

По-ранните култури са събирали данъци значително по-малко от днешната ситуация. В древна Гърция и Рим митата са били една от най-ранните форми на данъчно облагане. Административно въвеждането на такива външни данъци беше по-лесно от вътрешните данъци.

Юлий Цезар: 1% данък върху продажбите

Цял набор от различни форми на данъчно облагане се използват за римляните. Те включват поземлен данък, данък върху живота, данък върху наследството и данък върху потреблението. Сред косвените данъци трябва да се спомене общият данък върху продажбите (centesima rerum venalium), наложен от Юлий Цезар. Този данък върху продажбите беше 1%.

Също така местните актьори са играли роля в пренасянето на данъци. Те плащат на държавата фиксирана сума или някакъв процент от данъците, които събират. Юлий Цезар слага край на това и по негово време данъците се събират от държавни служители. Събирането на данъци от местните жители обаче е изиграло важна роля в по-късни времена. По-слабото централно правителство успя да събере ресурси с помощта на местните жители. От друга страна, това е довело до тежкото положение на хората в лоши времена, когато освен владетеля, местни "вождове" са можели да увеличават данъчната тежест съвсем произволно.

Военната повинност също е форма на данъчно облагане

Ранните корени на данъчното облагане са отчасти войнствени. От завладените територии се събират данъци. Военната повинност може да се счита за форма на данъчно облагане. Данъчното облагане е способствало за стремежите на владетелите към власт. Възгледът за по-умерената данъчна ставка на по-ранните култури може да се промени, ако набирането на военен персонал се отчете като данъчна тежест. Нивото на данъчното облагане се увеличи значително по време на война. От друга страна, държавните граници са били защитени и редът е поддържан чрез данъци. В слабите години е предлагана помощ на нуждаещите се.

Договарянето на данъци и дълг развива икономическия живот

В средновековна и съвременна Европа е имало много взаимни борби и войни. Това изисква ресурси и принуждава управляващите да преговарят с местните елити относно организацията на данъчното облагане. Владетелите трябваше да създадат системи за преговори, за да създадат балансирано и справедливо данъчно облагане. Това даде възможност за силно развитие на икономическия живот. Държавите също започнаха да вземат дългове, първоначално за финансиране на военните си кампании. С течение на времето това заемане създаде финансова взаимозависимост и доразви договорните системи на обществото.

Световните войни разшириха данъчната основа

Дисбалансът на данъчното облагане предизвика големи сътресения. Например Френската революция от 1789 г. до голяма степен се дължи на несправедливостта на данъчното облагане. Освен това, когато американските колонии се отделиха от Великобритания, една от причините бяха възприеманите несправедливи данъци, плащани на родината.

От друга страна, войните са причинили големи катаклизми в данъчното облагане. В началото на 20 век най-богатите 10% от Западна Европа контролираха 90% от богатството. С инфлацията и други разрушения, войните унищожиха най-много богатството на най-богатите. Социалната държава, създадена в Западна Европа след войните, се финансира от данъци. След Втората световна война данъкът върху доходите започна да се събира въз основа на по-голяма данъчна основа, беше въведен данък върху добавената стойност и повече хора бяха подложени на данъчно облагане. Подоходното облагане е променено на прогресивно, т.е. от по-богатите се изисква да внасят повече от бедните. Това може да се разглежда като справедливо следствие от жертвите на по-бедните хора под формата на военни усилия и военна служба. През 80-те години най-богатите 10% контролираха само 60% от богатството. Тази тенденция за изравняване на богатството отново се обърна в другата посока през последните десетилетия.

Данъкът върху добавената стойност и данъците върху доходите поддържат социалната държава

Днес нивото на данъчно облагане е значително по-високо. Данъците се събират под формата на пари, а не като различни стоки. Решенията за данъците се правят парламентарно, а не едностранно. Събирането на данъци се извършва от държавната служба и не се възлага на местни „момчета“. Фокусът на данъчното облагане също се измести повече в посока на данъците върху потреблението, като данък върху добавената стойност или данък върху продажбите, а значението на личното данъчно облагане също се увеличи. В края на 20-ти век се наблюдава преминаване от данък върху оборота към данък върху добавената стойност. Данъкът върху добавената стойност наскоро беше изправен пред предизвикателства поради нарастването на интернационалността и онлайн пазаруването, както и цифровизацията.

В развитите страни данъчното облагане е по-фокусирано върху личните данъци, данъка върху добавената стойност и социалните осигуровки. В развиващите се страни данъчното облагане е по-фокусирано върху корпоративното данъчно облагане. Разбира се, данъците се събират значително повече и в развитите страни.

Високото данъчно облагане е една от предпоставките за социална държава. Особено данъкът върху добавената стойност се счита, поне на теория, за много ефективен инструмент за събиране на данъци.

Автор:

Arkikoodi

Източници и допълнителна информация:

Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021

Публикувани: 12.12.2022

Най-новите статии със същите тагове:

В Европа има ДДС - в САЩ Sales tax
В Европа компаниите, принадлежащи към производствената верига, отчитат ДДС, платен от потребителя на държавата, пропорционално на тяхната добавена стойност. Американският Sales tax, от друга страна, се таксува изцяло от компанията, която е направила потребителската продажба. Sales tax се плаща на местните оператори, а не на държавата.